{"id":780,"date":"2026-10-24T06:03:31","date_gmt":"2026-10-24T04:03:31","guid":{"rendered":"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/24-stunden-pflege-steuerlich-absetzen\/"},"modified":"2026-10-24T12:49:22","modified_gmt":"2026-10-24T10:49:22","slug":"24-stunden-pflege-steuerlich-absetzen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/24-stunden-pflege-steuerlich-absetzen\/","title":{"rendered":"24-Stunden-Pflege steuerlich absetzen: Regeln 2026"},"content":{"rendered":"<p>Wer eine Betreuungskraft rund um die Uhr im Haushalt hat, tr\u00e4gt hohe Kosten. Ein Teil davon kommt \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung zur\u00fcck. <strong>Sie k\u00f6nnen die Kosten einer 24-Stunden-Betreuung zu Hause steuerlich absetzen: \u00dcber \u00a7 35a EStG ziehen Sie 20 Prozent der Arbeitskosten, h\u00f6chstens 4.000 Euro im Jahr, direkt von Ihrer Einkommensteuer ab. Liegt Pflegebed\u00fcrftigkeit vor, kommt zus\u00e4tzlich ein Abzug als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung nach \u00a7 33 EStG infrage.<\/strong><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/v2-1lv4zp-yd1te.jpg\" alt=\"Eine Pflegekraft unterst\u00fctzt eine \u00e4ltere Person, w\u00e4hrend ein Angeh\u00f6riger Belege und Unterlagen pr\u00fcft.\"><\/p>\n<p>Wie hoch Ihre Steuerersparnis ausf\u00e4llt, entscheiden drei Dinge: Wer den Vertrag abschlie\u00dft, wer bezahlt und welche Belege vorliegen. Ein Fehler beim Zahlungsweg kann den Abzug kosten. Wer dagegen die Betreuungskosten sauber zuordnet, nutzt oft zwei Wege nebeneinander.<\/p>\n<p>Wenn Sie eine Betreuung durch <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/\">Pflegekr\u00e4fte aus Polen<\/a> planen oder bereits organisiert haben, lohnt es sich, Vertrag und Rechnungsweg von Anfang an steuerfest aufzusetzen. Sprechen Sie uns gern an, wenn Sie dabei Unterst\u00fctzung bei der Organisation der Betreuung w\u00fcnschen.<\/p>\n<h3>Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/h3>\n<ul>\n<li>\u00a7 35a EStG senkt die Steuer direkt um bis zu 4.000 Euro im Jahr, auch ohne Pflegegrad.<\/li>\n<li>Mit Pflegegrad k\u00f6nnen Sie hohe Kosten zus\u00e4tzlich als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ansetzen.<\/li>\n<li>Rechnung und \u00dcberweisung auf das Konto des Anbieters sind Pflicht.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Welche Abzugswege kommen infrage und wie wirken sie?<\/h2>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/v2-1lv4zu-fubxb.jpg\" alt=\"Eine Betreuungskraft und Angeh\u00f6rige besprechen Pflegeunterlagen mit einer \u00e4lteren Person am Tisch.\"><\/p>\n<p>F\u00fcr die h\u00e4usliche Betreuung gibt es drei Steuerwege: \u00a7 35a EStG, \u00a7 33 EStG und \u00a7 33b EStG. Der erste senkt die fertige Steuer, die beiden anderen senken das Einkommen, auf das Steuer anf\u00e4llt.<\/p>\n<h3>Direkter Steuerabzug oder weniger zu versteuerndes Einkommen: Was ist der Unterschied?<\/h3>\n<p>Bei \u00a7 35a EStG rechnet das Finanzamt zuerst Ihre Steuer aus. Danach zieht es 20 Prozent der beg\u00fcnstigten Kosten davon ab. Jeder Euro Erm\u00e4\u00dfigung ist also ein Euro weniger Steuer.<\/p>\n<p>Bei \u00a7 33 und \u00a7 33b EStG mindert der Betrag Ihr Einkommen. Wie viel Steuer Sie dadurch sparen, h\u00e4ngt von Ihrem pers\u00f6nlichen Steuersatz ab. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent bringen 1.000 Euro Abzug etwa 300 Euro Ersparnis.<\/p>\n<h3>H\u00f6chstbetr\u00e4ge und Voraussetzungen der drei wichtigsten Wege im Vergleich<\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Weg<\/th>\n<th>Wirkung<\/th>\n<th>H\u00f6chstbetrag<\/th>\n<th>Wichtigste Voraussetzung<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u00a7 35a EStG<\/td>\n<td>Abzug von der Steuer<\/td>\n<td>20 % der Arbeitskosten, max. 4.000 \u20ac<\/td>\n<td>Rechnung, unbare Zahlung, Haushalt in EU\/EWR<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a7 33 EStG<\/td>\n<td>Mindert das Einkommen<\/td>\n<td>Kein fester H\u00f6chstbetrag<\/td>\n<td>Pflegebed\u00fcrftigkeit, Abzug der zumutbaren Belastung<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a7 33b Abs. 6 EStG<\/td>\n<td>Mindert das Einkommen<\/td>\n<td>600 bis 1.800 \u20ac<\/td>\n<td>Pers\u00f6nliche, unentgeltliche Pflege ab Pflegegrad 2<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Warum die tats\u00e4chliche Ersparnis von Ihrer Steuersituation abh\u00e4ngt<\/h3>\n<p>Eine Steuererm\u00e4\u00dfigung wirkt nur, wenn Sie Einkommensteuer zahlen. Zahlt Ihre Mutter mit kleiner Rente keine Steuer, bringt ihr \u00a7 35a nichts. Eine Auszahlung gibt es nicht.<\/p>\n<p>Bei \u00a7 33 entscheidet Ihr Steuersatz. Wer gut verdient, spart mit dem gleichen Abzug mehr. Deshalb lohnt sich ein Blick darauf, wer in der Familie den Vertrag schlie\u00dft und zahlt.<\/p>\n<h2>\u00a7 35a EStG: Wann sind bis zu 4.000 Euro Steuererm\u00e4\u00dfigung m\u00f6glich?<\/h2>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/v2-1lv500-273uf.jpg\" alt=\"Eine Pflegekraft unterst\u00fctzt eine \u00e4ltere Person zu Hause, w\u00e4hrend ein Angeh\u00f6riger Unterlagen am Tisch sortiert.\"><\/p>\n<p>Die volle Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7 35a EStG erreichen Sie ab 20.000 Euro beg\u00fcnstigten Arbeitskosten im Jahr. Beg\u00fcnstigt sind Pflege- und Betreuungsleistungen sowie Haushaltshilfe, nicht aber Kost, Logis oder Material.<\/p>\n<h3>Wie werden 20 Prozent der beg\u00fcnstigten Aufwendungen berechnet?<\/h3>\n<p>Das Gesetz senkt die Einkommensteuer f\u00fcr haushaltsnahe Dienstleistungen sowie Pflege- und Betreuungsleistungen um <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__35a.html\">20 Prozent, h\u00f6chstens 4.000 Euro, der Aufwendungen<\/a>. Grundlage sind nur die Arbeitskosten aus der Rechnung.<\/p>\n<p>So rechnen Sie:<\/p>\n<ol>\n<li>Arbeitskosten aller Rechnungen des Jahres addieren.<\/li>\n<li>Erstattungen der Pflegekasse f\u00fcr diese Leistung abziehen.<\/li>\n<li>Ergebnis mal 0,2 nehmen.<\/li>\n<li>H\u00f6chstens 4.000 Euro ansetzen.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Bei 2.500 Euro Arbeitskosten im Monat sind das 30.000 Euro im Jahr. 20 Prozent w\u00e4ren 6.000 Euro, angerechnet werden 4.000 Euro.<\/p>\n<h3>Welche Pflege-, Betreuungs- und Haushaltst\u00e4tigkeiten z\u00e4hlen auch ohne Pflegegrad?<\/h3>\n<p>F\u00fcr \u00a7 35a brauchen Sie keinen Pflegegrad. Es reicht, dass die Leistung im Haushalt erbracht wird. Typische Aufgaben einer Betreuungskraft z\u00e4hlen dazu:<\/p>\n<ul>\n<li>Hilfe bei K\u00f6rperpflege, Anziehen und Essen<\/li>\n<li>Begleitung, Beaufsichtigung und Gesellschaft im Haushalt<\/li>\n<li>Kochen, Putzen, W\u00e4sche waschen<\/li>\n<li>Eink\u00e4ufe und kleine Gartenarbeiten rund um das Haus<\/li>\n<\/ul>\n<p>Welche Aufgaben eine Betreuungskraft \u00fcbernimmt und wo die Grenze zur Fachpflege liegt, zeigt der Vergleich <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/haushaltshilfe-vs-pflegekraft-unterschiede-verantwortlichkeiten-und-kosten-im-ueberblick\/\">Haushaltshilfe und Pflegekraft mit ihren Aufgaben und Kosten<\/a>.<\/p>\n<h3>Welche Arbeits- und Fahrtkosten sind beg\u00fcnstigt und welche Kostenanteile nicht?<\/h3>\n<p>Beg\u00fcnstigt sind der Lohn- oder Dienstleistungsanteil und die Fahrtkosten der Betreuungskraft zum Einsatzort. Das Gesetz begrenzt den Abzug ausdr\u00fccklich auf Arbeitskosten.<\/p>\n<p>Nicht beg\u00fcnstigt sind:<\/p>\n<ul>\n<li>Unterkunft und Verpflegung der Betreuungskraft<\/li>\n<li>Material und Verbrauchsg\u00fcter<\/li>\n<li>Reine Vermittlungsgeb\u00fchren ohne Arbeitsleistung im Haushalt<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bitten Sie Ihren Anbieter, diese Posten auf der Rechnung getrennt auszuweisen. Eine Pauschalrechnung ohne Aufteilung f\u00fchrt oft zu R\u00fcckfragen. Wie sich die <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/kosten-der-24-stunden-betreuung-im-jahr-2025-preise-gehaelter-und-wertvolle-tipps-im-ueberblick\/\">Kosten der 24-Stunden-Betreuung zusammensetzen<\/a>, hilft bei dieser Pr\u00fcfung.<\/p>\n<h3>Wie gelten der Haushaltsh\u00f6chstbetrag und die Abgrenzung zu Handwerkerleistungen?<\/h3>\n<p>Die 4.000 Euro sind ein gemeinsamer Topf. Putzhilfe, G\u00e4rtner und Betreuung teilen sich diesen Betrag. Leben zwei Alleinstehende in einem Haushalt, gilt der H\u00f6chstbetrag insgesamt nur einmal.<\/p>\n<p>Handwerkerleistungen haben einen eigenen Topf von 20 Prozent, h\u00f6chstens 1.200 Euro im Jahr. Ein barrierefreier Badumbau l\u00e4uft also getrennt von der Betreuung. Beide T\u00f6pfe stehen nebeneinander zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n<h2>\u00a7 33 EStG: Wann gelten Betreuungskosten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung?<\/h2>\n<p>Betreuungskosten z\u00e4hlen als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung, wenn sie wegen Pflegebed\u00fcrftigkeit, Krankheit oder Behinderung entstehen. Abziehbar ist dann der Teil, der \u00fcber der zumutbaren Eigenbelastung liegt, ohne festen H\u00f6chstbetrag.<\/p>\n<h3>Wie werden Pflegebed\u00fcrftigkeit und die Notwendigkeit der Aufwendungen nachgewiesen?<\/h3>\n<p>Der einfachste Nachweis ist der Bescheid der Pflegekasse \u00fcber einen Pflegegrad. Ein Schwerbehindertenausweis mit Merkzeichen H oder ein \u00e4rztliches Attest kommen ebenfalls infrage.<\/p>\n<p>Sind die Kosten &#8222;nur&#8220; altersbedingt, wird es enger. Dann akzeptiert das Finanzamt \u00a7 33 EStG nur f\u00fcr Leistungen eines <a href=\"https:\/\/esth.bundesfinanzministerium.de\/esth\/2025\/A-Einkommensteuergesetz\/IV-Tarif-31-34b\/Paragraf-33\/r-33-3.html\">anerkannten Pflegedienstes nach \u00a7 89 SGB XI<\/a>. F\u00fcr eine Betreuungskraft ohne Pflegegrad bleibt meist \u00a7 35a.<\/p>\n<p>Welche Bedingungen f\u00fcr die Betreuung selbst gelten, fasst der Beitrag zu den <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/24-stunden-pflege-voraussetzungen\/\">Voraussetzungen der 24-Stunden-Pflege<\/a> zusammen.<\/p>\n<h3>Welche notwendigen Pflegekosten und Pflegehilfsmittel kommen f\u00fcr den Abzug infrage?<\/h3>\n<p>Mit Pflegegrad sind die Kosten der Grundpflege und Betreuung in voller H\u00f6he ber\u00fccksichtigungsf\u00e4hig. Bei einer krankheitsbedingt n\u00f6tigen Rund-um-die-Uhr-Betreuung k\u00f6nnen auch Kost und Logis der Betreuungskraft dazu geh\u00f6ren.<\/p>\n<p>Weitere Beispiele:<\/p>\n<ul>\n<li>Pflegehilfsmittel wie Rollator, Pflegebett oder Inkontinenzmaterial, soweit selbst bezahlt<\/li>\n<li>Tages-, Nacht- und Kurzzeitpflege<\/li>\n<li>Kosten eines ambulanten Pflegedienstes<\/li>\n<\/ul>\n<p>Erstattungen der Kasse ziehen Sie vorher ab.<\/p>\n<h3>Wie wird die zumutbare Belastung stufenweise berechnet?<\/h3>\n<p>Die zumutbare Belastung liegt je nach Eink\u00fcnften, Familienstand und Kinderzahl bei <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__33.html\">1 bis 7 Prozent der Eink\u00fcnfte<\/a>. Das Finanzamt rechnet stufenweise: Jeder Prozentsatz gilt nur f\u00fcr den Teil der Eink\u00fcnfte in seiner Stufe.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte<\/th>\n<th>bis 15.340 \u20ac<\/th>\n<th>bis 51.130 \u20ac<\/th>\n<th>\u00fcber 51.130 \u20ac<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Ledig, ohne Kinder<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>6 %<\/td>\n<td>7 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Verheiratet, ohne Kinder<\/td>\n<td>4 %<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>6 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1 oder 2 Kinder<\/td>\n<td>2 %<\/td>\n<td>3 %<\/td>\n<td>4 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>3 oder mehr Kinder<\/td>\n<td>1 %<\/td>\n<td>1 %<\/td>\n<td>2 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Bei 30.000 Euro Eink\u00fcnften einer ledigen Person ergeben sich 767 Euro (5 % von 15.340) plus 879,60 Euro (6 % von 14.660). Die zumutbare Belastung betr\u00e4gt damit rund 1.647 Euro.<\/p>\n<h2>Wer darf die Kosten geltend machen: Pflegebed\u00fcrftige oder Angeh\u00f6rige?<\/h2>\n<p>Absetzen darf grunds\u00e4tzlich, wer den Vertrag abschlie\u00dft und die Kosten wirtschaftlich tr\u00e4gt. Bei \u00a7 35a EStG ist der Haushalt der betreuten Person ausdr\u00fccklich zul\u00e4ssig, bei \u00a7 33 EStG muss die Zahlung zwangsl\u00e4ufig sein.<\/p>\n<h3>Wenn die betreute Person selbst Vertragspartner ist und bezahlt<\/h3>\n<p>Ist Ihr Vater Vertragspartner und zahlt von seinem Konto, macht er die Kosten in seiner Steuererkl\u00e4rung geltend. Er nutzt \u00a7 35a und mit Pflegegrad auch \u00a7 33.<\/p>\n<p>Das lohnt sich vor allem, wenn er Steuern zahlt, etwa auf eine h\u00f6here Rente oder Mieteinnahmen. Ohne Steuerlast verpufft die Erm\u00e4\u00dfigung.<\/p>\n<h3>Wenn Kinder die Betreuung im Haushalt der Eltern finanzieren<\/h3>\n<p>Pflegende Angeh\u00f6rige k\u00f6nnen \u00a7 35a nutzen, wenn sie selbst Vertragspartner sind und von ihrem Konto zahlen. Ein gemeinsamer Haushalt mit den Eltern ist nicht n\u00f6tig.<\/p>\n<p>Bei \u00a7 33 EStG gilt eine strenge Regel. Zahlen Sie nur eine Rechnung, die auf Ihre Mutter ausgestellt ist, reicht das nicht: Eine <a href=\"https:\/\/esth.bundesfinanzministerium.de\/esth\/2024\/A-Einkommensteuergesetz\/IV-Tarif-31-34b\/Paragraf-33\/inhalt.html\">Abk\u00fcrzung des Zahlungswegs wird bei au\u00dfergew\u00f6hnlichen Belastungen nicht anerkannt<\/a>. Au\u00dferdem m\u00fcssen die eigenen Mittel der Eltern f\u00fcr die Kosten nicht ausreichen.<\/p>\n<p>Wenn Sie gerade eine <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/suche-24-stunden-betreuung-f%c3%bcr-meine-mutter\/\">24-Stunden-Betreuung f\u00fcr Ihre Mutter suchen<\/a>, kl\u00e4ren Sie diese Frage vor Vertragsschluss.<\/p>\n<h3>Welche Besonderheiten gelten bei gemeinsam getragenen Kosten und mehreren Haushalten?<\/h3>\n<p>Teilen sich Geschwister die Betreuungskosten, setzt jeder nur seinen bezahlten Anteil an. Halten Sie die Aufteilung schriftlich fest und zahlen Sie jeweils vom eigenen Konto.<\/p>\n<p>Jeder Steuerpflichtige hat seinen eigenen H\u00f6chstbetrag von 4.000 Euro f\u00fcr den eigenen Haushalt. Dieselbe Rechnung darf aber nie doppelt auftauchen, weder bei zwei Personen noch in zwei Steuerwegen.<\/p>\n<h2>Wie beeinflussen Leistungen der Pflegekasse den steuerlichen Abzug?<\/h2>\n<p>Zweckgebundene Leistungen der Pflegekasse mindern Ihre abziehbaren Kosten immer. Beim frei verf\u00fcgbaren Pflegegeld unterscheiden sich \u00a7 35a und \u00a7 33.<\/p>\n<h3>Welche zweckgebundenen Erstattungen mindern die abziehbaren Aufwendungen?<\/h3>\n<p>Absetzbar ist nur, was Sie selbst tragen. Erstattet die Kasse einen Teil einer Rechnung, ziehen Sie diesen Teil ab. Das gilt f\u00fcr Pflegesachleistungen, Verhinderungspflege und den Entlastungsbetrag.<\/p>\n<p>Was die Kasse konkret zahlt, zeigt der Beitrag dazu, <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/was-uebernimmt-die-pflegekasse-2025-fuer-eine-polnische-pflegekraft\/\">was die Pflegekasse f\u00fcr eine polnische Pflegekraft \u00fcbernimmt<\/a>.<\/p>\n<h3>Warum Pflegegeld bei \u00a7 35a und \u00a7 33 unterschiedlich zu pr\u00fcfen ist<\/h3>\n<p>Bei \u00a7 35a mindert das Pflegegeld die Kosten nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht, weil es frei verwendbar ist. Sie setzen die vollen Arbeitskosten an.<\/p>\n<p>Bei \u00a7 33 sieht das anders aus. Dort wird <a href=\"https:\/\/esth.bundesfinanzministerium.de\/esth\/2025\/A-Einkommensteuergesetz\/IV-Tarif-31-34b\/Paragraf-33\/h-33-1-33-4.html\">auch das nicht zweckgebundene Pflegegeld gegengerechnet<\/a>. Erh\u00e4lt Ihre Mutter 800 Euro im Monat, sinken die abziehbaren Kosten um 9.600 Euro im Jahr.<\/p>\n<h3>Wie werden Entlastungsbetrag und Pflegesachleistungen richtig zugeordnet?<\/h3>\n<p>Der Entlastungsbetrag und Pflegesachleistungen flie\u00dfen direkt an einen zugelassenen Dienst. Sie geh\u00f6ren zu genau der Rechnung, die sie bezahlen. Ziehen Sie sie dort ab, bevor Sie den Rest auf \u00a7 35a oder \u00a7 33 verteilen.<\/p>\n<p>Ein Beispiel: Ein Pflegedienst stellt 300 Euro in Rechnung, die Kasse zahlt 131 Euro Entlastungsbetrag. Beg\u00fcnstigt sind nur Ihre 169 Euro.<\/p>\n<h2>Wann steht mitpflegenden Angeh\u00f6rigen der Pflege-Pauschbetrag zu?<\/h2>\n<p>Den Pflege-Pauschbetrag erhalten Sie, wenn Sie einen Menschen ab Pflegegrad 2 pers\u00f6nlich und ohne Bezahlung in einer Wohnung in der EU oder im EWR pflegen. Einzelbelege brauchen Sie daf\u00fcr nicht.<\/p>\n<h3>Welche Betr\u00e4ge gelten bei Pflegegrad 2, 3, 4 und 5 sowie bei Hilflosigkeit?<\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Pflegebed\u00fcrftigkeit<\/th>\n<th>Pflege-Pauschbetrag pro Jahr<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Pflegegrad 1<\/td>\n<td>kein Betrag<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pflegegrad 2<\/td>\n<td>600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pflegegrad 3<\/td>\n<td>1.100 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pflegegrad 4 oder 5<\/td>\n<td>1.800 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hilflosigkeit (Merkzeichen H)<\/td>\n<td>1.800 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>\u00c4ndert sich der Pflegegrad im Jahr, z\u00e4hlt der <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__33b.html\">h\u00f6chste im Jahr festgestellte Pflegegrad<\/a>. Der Betrag gilt auch bei Pflege nur \u00fcber einen Teil des Jahres in voller H\u00f6he.<\/p>\n<h3>Welche Voraussetzungen gelten f\u00fcr pers\u00f6nliche und unentgeltliche Pflege?<\/h3>\n<p>Sie m\u00fcssen selbst mit anpacken, etwa bei K\u00f6rperpflege, Essen oder Arztbesuchen. Auch die Hilfe bei allt\u00e4glichen Verrichtungen z\u00e4hlt.<\/p>\n<p>Unentgeltlich hei\u00dft: Sie bekommen kein Geld f\u00fcr Ihre Pflege. Leitet Ihre Mutter das Pflegegeld als Lohn an Sie weiter, entf\u00e4llt der Pauschbetrag. Verwalten Sie es nur f\u00fcr sie und bezahlen damit ihre Ausgaben, ist das unsch\u00e4dlich, wenn Sie die Verwendung belegen.<\/p>\n<h3>Ist der Pauschbetrag trotz einer bezahlten Betreuungskraft m\u00f6glich?<\/h3>\n<p>Ja, wenn Sie neben der Betreuungskraft weiter pers\u00f6nlich pflegen. Viele Angeh\u00f6rige \u00fcbernehmen Wochenenden, Urlaubsvertretung oder regelm\u00e4\u00dfige Hilfe bei der Grundpflege.<\/p>\n<p>Halten Sie Ihre Eins\u00e4tze in einem einfachen Kalender fest. Fragt das Finanzamt nach, k\u00f6nnen Sie Ihren Anteil an der Pflege zeigen.<\/p>\n<h3>Wie sind mehrere Pflegepersonen und der Behinderten-Pauschbetrag abzugrenzen?<\/h3>\n<p>Pflegen zwei Geschwister die Mutter mit Pflegegrad 4, teilen sie sich die 1.800 Euro. Jeder erh\u00e4lt 900 Euro.<\/p>\n<p>Der Behinderten-Pauschbetrag steht der pflegebed\u00fcrftigen Person selbst zu, je nach Grad der Behinderung. Er deckt ihren laufenden Mehraufwand ab. Kinder k\u00f6nnen ihn nur bei Kindergeldanspruch \u00fcbertragen bekommen, f\u00fcr die eigenen Eltern gilt das nicht.<\/p>\n<h2>Wie lassen sich die Steuerwege ohne Doppelansatz kombinieren?<\/h2>\n<p>Sie d\u00fcrfen jeden Euro nur einmal ansetzen. Die Regel lautet: Erst \u00a7 33 EStG pr\u00fcfen, dann den Teil, der wegen der zumutbaren Belastung unber\u00fccksichtigt bleibt, bei \u00a7 35a einsetzen.<\/p>\n<h3>Wann kann die zumutbare Belastung nach \u00a7 35a beg\u00fcnstigt sein?<\/h3>\n<p>\u00a7 35a schlie\u00dft Kosten aus, die bereits als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ber\u00fccksichtigt wurden. Die zumutbare Belastung wirkt sich bei \u00a7 33 aber gerade nicht aus. F\u00fcr diesen Teil gew\u00e4hrt die Finanzverwaltung deshalb die Erm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7 35a.<\/p>\n<p>Voraussetzung bleibt: Rechnung, \u00dcberweisung und Arbeitskosten.<\/p>\n<h3>Rechenbeispiel: Direkte Steuererm\u00e4\u00dfigung bei selbst getragenen Betreuungskosten<\/h3>\n<p>Frau K. hat keinen Pflegegrad und zahlt selbst. Die Rechnungen weisen 24.000 Euro Arbeitskosten im Jahr aus.<\/p>\n<ul>\n<li>20 % von 24.000 \u20ac = 4.800 \u20ac<\/li>\n<li>Angerechnet: 4.000 \u20ac (H\u00f6chstbetrag)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ihre Einkommensteuer sinkt um 4.000 Euro, sofern mindestens so viel Steuer anf\u00e4llt.<\/p>\n<h3>Rechenbeispiel: Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen und erg\u00e4nzende Steuererm\u00e4\u00dfigung<\/h3>\n<p>Herr M. ist verwitwet, hat Pflegegrad 4, Eink\u00fcnfte von 30.000 Euro und zahlt 30.000 Euro Pflegekosten. Er erh\u00e4lt 9.600 Euro Pflegegeld.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Schritt<\/th>\n<th>Betrag<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Pflegekosten<\/td>\n<td>30.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>minus Pflegegeld<\/td>\n<td>9.600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Belastung<\/td>\n<td>20.400 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>minus zumutbare Belastung<\/td>\n<td>1.647 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung<\/td>\n<td>18.753 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a7 35a auf 1.647 \u20ac (20 %)<\/td>\n<td>329 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Nach dem gro\u00dfen Abzug bleibt bei Herrn M. nur wenig zu versteuerndes Einkommen. Ob die 329 Euro noch wirken, h\u00e4ngt von der verbleibenden Steuer ab.<\/p>\n<h3>Welche Grenzen gelten beim zus\u00e4tzlichen Pflege-Pauschbetrag?<\/h3>\n<p>Der Pflege-Pauschbetrag steht nur der Person zu, die selbst unentgeltlich pflegt. Herr M. bekommt ihn also nicht f\u00fcr sich selbst.<\/p>\n<p>Pflegt seine Tochter mit, kann sie den Pauschbetrag erhalten. Zahlt sie gleichzeitig Pflegekosten, w\u00e4hlt sie zwischen Pauschbetrag und Einzelnachweis ihrer eigenen Pflegeausgaben. Die Kosten der Betreuungskraft, die der Vater zahlt, tauchen bei ihr nicht auf.<\/p>\n<h2>Welche Unterlagen ben\u00f6tigen Sie f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung?<\/h2>\n<p>F\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung brauchen Sie vor allem Rechnungen und Kontoausz\u00fcge, dazu den Pflegegrad-Bescheid und die Bescheide der Pflegekasse. Bei einer Betreuungskraft aus Polen kommen Vertragsunterlagen hinzu.<\/p>\n<h3>Rechnung und unbare Zahlung: Welche Anforderungen gelten 2026?<\/h3>\n<p>F\u00fcr \u00a7 35a brauchen Sie eine Rechnung, und die Zahlung muss auf das Konto des Leistungserbringers gehen. Seit 2025 steht das so im Gesetz; Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an.<\/p>\n<p>Die Rechnung sollte enthalten:<\/p>\n<ul>\n<li>Name und Anschrift von Anbieter und Kunde<\/li>\n<li>Leistungszeitraum und Ort der Betreuung<\/li>\n<li>Getrennten Ausweis von Arbeits-, Fahrt- und sonstigen Kosten<\/li>\n<li>Rechnungsdatum und Betrag<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Welche Vertragsunterlagen und Nachweise zur Betreuungskraft aus Polen sind relevant?<\/h3>\n<p>Bewahren Sie den Dienstleistungs- oder Betreuungsvertrag auf. Er zeigt, wer Vertragspartner ist. Bei einer Entsendung geh\u00f6rt die A1-Bescheinigung zur Akte, sie belegt die Sozialversicherung im Heimatland.<\/p>\n<p>Eine <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/legale-beschaeftigung-von-auslaendischen-betreuungskraeften-so-funktionierts\/\">legale Besch\u00e4ftigung ausl\u00e4ndischer Betreuungskr\u00e4fte<\/a> ist die Grundlage f\u00fcr jeden Steuerabzug. Auch die Wahl <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/seri%c3%b6se-anbieter-24-stunden-pflege\/\">seri\u00f6ser Anbieter f\u00fcr die 24-Stunden-Pflege<\/a> erleichtert den Nachweis, weil ordentliche Rechnungen dazugeh\u00f6ren.<\/p>\n<h3>Wo werden die Aufwendungen in ELSTER eingetragen?<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>\u00a7 35a:<\/strong> Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen, Bereich Pflege- und Betreuungsleistungen<\/li>\n<li><strong>\u00a7 33:<\/strong> Anlage Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen, Bereich Krankheits- und Pflegekosten<\/li>\n<li><strong>Pflege-Pauschbetrag:<\/strong> ebenfalls Anlage Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen, mit Name der gepflegten Person und Pflegegrad<\/li>\n<\/ul>\n<p>Tragen Sie bei \u00a7 33 den Gesamtbetrag ein. Das Finanzamt rechnet den Teil der zumutbaren Belastung, der f\u00fcr \u00a7 35a bleibt, h\u00e4ufig automatisch um.<\/p>\n<h3>Welche Belege sollten Sie aufbewahren und wann ist steuerlicher Rat sinnvoll?<\/h3>\n<p>Sammeln Sie alle Rechnungen, Kontoausz\u00fcge, Pflegekassen-Bescheide und Vertr\u00e4ge in einem Ordner pro Jahr. Heben Sie sie mindestens bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids auf, besser l\u00e4nger.<\/p>\n<p>Steuerlicher Rat lohnt sich bei Kosten \u00fcber mehrere Geschwister, bei Heimwechsel oder wenn die Eltern kaum Steuern zahlen. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Steuerberatung.<\/p>\n<h2>Klare Kostenzuordnung und vollst\u00e4ndige Belege sichern die steuerliche Entlastung<\/h2>\n<p>Ihre Steuerersparnis bei der Betreuung zu Hause h\u00e4ngt an wenigen klaren Punkten. Die wichtigsten Schritte im \u00dcberblick:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Vertrag und Zahler festlegen:<\/strong> Wer zahlt und Vertragspartner ist, setzt die Betreuungskosten ab.<\/li>\n<li><strong>\u00a7 35a immer pr\u00fcfen:<\/strong> 20 Prozent der Arbeitskosten, h\u00f6chstens 4.000 Euro, auch ohne Pflegegrad.<\/li>\n<li><strong>Mit Pflegegrad \u00a7 33 erg\u00e4nzen:<\/strong> Kosten \u00fcber der zumutbaren Belastung mindern das Einkommen.<\/li>\n<li><strong>Kassenleistungen abziehen:<\/strong> Zweckgebundene Leistungen immer, Pflegegeld nur bei \u00a7 33.<\/li>\n<li><strong>Rechnung und unbare Zahlung sichern:<\/strong> Ohne beides f\u00e4llt \u00a7 35a weg.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wenn Sie noch zwischen Heim und Betreuung zu Hause abw\u00e4gen, geh\u00f6rt der Steuervorteil in den Vergleich <a href=\"https:\/\/www.pflegekrafteauspolen.de\/blog\/pflegeheim-oder-24-stunden-pflege\/\">Pflegeheim oder 24-Stunden-Pflege<\/a>. Legen Sie f\u00fcr jedes Jahr einen Belegordner an und lassen Sie sich Arbeits- und Unterkunftskosten von Beginn an getrennt ausweisen.<\/p>\n<h2>H\u00e4ufig gestellte Fragen<\/h2>\n<h3>Kann ich die Betreuung durch eine Pflegekraft aus Polen auch ohne Pflegegrad absetzen?<\/h3>\n<p>Ja, \u00fcber \u00a7 35a EStG brauchen Sie keinen Pflegegrad. Sie erhalten 20 Prozent der Arbeitskosten, h\u00f6chstens 4.000 Euro im Jahr. F\u00fcr \u00a7 33 EStG ist ohne Pflegegrad dagegen meist kein Abzug m\u00f6glich.<\/p>\n<h3>Sind Vermittlungsgeb\u00fchren und Anreisekosten der Betreuungskraft steuerlich beg\u00fcnstigt?<\/h3>\n<p>Fahrtkosten der Betreuungskraft zum Einsatzort z\u00e4hlen zu den beg\u00fcnstigten Arbeitskosten. Reine Vermittlungsgeb\u00fchren ohne Leistung im Haushalt werden bei \u00a7 35a in der Regel nicht anerkannt. Lassen Sie beide Posten auf der Rechnung getrennt ausweisen.<\/p>\n<h3>Kann ich Betreuungskosten absetzen, wenn meine Eltern kaum Einkommensteuer zahlen?<\/h3>\n<p>Ja, wenn Sie als Kind selbst Vertragspartner sind und von Ihrem Konto bezahlen. Dann nutzen Sie \u00a7 35a in Ihrer eigenen Steuererkl\u00e4rung. Eine blo\u00dfe \u00dcberweisung auf eine Rechnung Ihrer Eltern reicht daf\u00fcr nicht.<\/p>\n<h3>Ist die A1-Bescheinigung allein ein ausreichender Nachweis f\u00fcr das Finanzamt?<\/h3>\n<p>Nein, die A1-Bescheinigung belegt nur die Sozialversicherung der Betreuungskraft. F\u00fcr \u00a7 35a verlangt das Finanzamt eine Rechnung und den Nachweis der \u00dcberweisung. Bewahren Sie die A1-Bescheinigung trotzdem als Teil der Vertragsunterlagen auf.<\/p>\n<h3>Kann ich bar bezahlte Betreuungskosten mit einer Quittung nach \u00a7 35a absetzen?<\/h3>\n<p>Nein, Barzahlungen sind bei \u00a7 35a ausgeschlossen, auch mit Quittung. Die Zahlung muss auf das Konto des Anbieters gehen. Bei \u00a7 33 EStG ist eine Barzahlung mit Beleg grunds\u00e4tzlich m\u00f6glich, die Nachweisf\u00fchrung ist aber schwerer.<\/p>\n<h3>Z\u00e4hlen bei einem Betreuungsbeginn im laufenden Jahr nur die tats\u00e4chlich bezahlten Rechnungen?<\/h3>\n<p>Ja, es z\u00e4hlt das Jahr, in dem Sie bezahlt haben. Eine Dezemberrechnung, die Sie im Januar \u00fcberweisen, geh\u00f6rt in die Steuererkl\u00e4rung des Folgejahres. Der H\u00f6chstbetrag von 4.000 Euro wird bei einem sp\u00e4ten Start nicht gek\u00fcrzt.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer eine Betreuungskraft rund um die Uhr im Haushalt hat, tr\u00e4gt hohe Kosten. Ein Teil davon kommt \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung zur\u00fcck. Sie k\u00f6nnen die Kosten einer 24-Stunden-Betreuung zu Hause steuerlich absetzen: \u00dcber \u00a7 35a EStG ziehen Sie 20 Prozent der Arbeitskosten, h\u00f6chstens 4.000 Euro im Jahr, direkt von Ihrer Einkommensteuer ab. 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